Príjem fyzickej osoby z prenájmu garáže alebo inej nehnuteľnosti podlieha dani z príjmov, ak nejde o prenájom vykonávaný na základe živnostenského oprávnenia a príjem nie je celý oslobodený. Finančná správa uvádza oslobodenie 500 € za zdaňovacie obdobie z úhrnu príjmov z prenájmu. Nejde o 500 € na každú garáž.
Prenajímateľ, ktorý ešte nemá daňovú registráciu z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti, má spravidla aj registračnú povinnosť. Lehota uplynie na konci kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom nehnuteľnosť prenajal. Tento krok nečaká na prvé daňové priznanie.
TL;DR
- Oslobodenie 500 € sa uplatňuje na úhrn príjmov z prenájmu za rok, nie osobitne na každú nehnuteľnosť.
- Výdavky musia byť preukázateľné a po uplatnení oslobodenia sa krátia rovnakým pomerom ako zdaniteľný príjem.
- Z príjmov z prenájmu nemožno vykázať daňovú stratu.
- Neregistrovaný prenajímateľ nehnuteľnosti sa registruje do konca mesiaca nasledujúceho po mesiaci začatia prenájmu.
Metodika a zdroje
Článok vychádza z aktuálnej životnej situácie Finančnej správy a opisuje bežný prenájom nehnuteľnosti fyzickou osobou bez živnosti. DPH, obchodný majetok, krátkodobé služby a prenájom cez firmu si vyžadujú samostatné posúdenie.
Registrácia má vlastný termín
Rozhodujúci je vznik nájomného vzťahu k nehnuteľnosti, nie okamih, keď súčet platieb prekročí 500 €. Ak fyzická osoba ešte nemá daňové identifikačné číslo z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti, podá žiadosť o registráciu v zákonnej lehote. Finančná správa uvádza, že k žiadosti netreba prikladať nájomnú zmluvu.
Ak je prenajímateľ už registrovaný z iného dôvodu, samotný ďalší prenájom spravidla neoznamuje. Pri bezpodielovom spoluvlastníctve manželov záleží aj na tom, kto vystupuje v zmluve ako prenajímateľ.
Oslobodenie 500 € znižuje príjem, nie daň
Najprv spočítajte prijaté nájomné za všetky prenajímané nehnuteľnosti patriace do rovnakého druhu príjmu. Z tejto sumy odpočítajte oslobodenie 500 €. Až výsledok tvorí zdaniteľný príjem z prenájmu, ktorý vstupuje do daňového priznania.
Oslobodenie si nemožno násobiť počtom garáží. Manželia pri nehnuteľnosti v bezpodielovom spoluvlastníctve môžu príjem rozdeliť v dohodnutom pomere; Finančná správa zároveň uvádza podmienky, za ktorých si každý uplatní vlastné oslobodenie.
Výdavky sa po oslobodení pomerne krátia
Prenajímateľ môže uplatniť iba preukázateľné výdavky súvisiace s dosiahnutím, zabezpečením a udržaním príjmu. Patria sem len náklady, ktoré spĺňajú podmienky zákona a ktoré vie doložiť. Paušálne výdavky pri tomto príjme Finančná správa neuvádza ako možnosť.
Ak z celkového príjmu časť oslobodíte, rovnakým pomerom znížite aj výdavky. Pri príjme 6 000 € a preukázaných výdavkoch 3 850 € uvádza Finančná správa zdaniteľný príjem 5 500 € a po prepočte výdavky 3 542 €.
Evidencia chráni peniaze aj čas
Veďte si dátum prijatia platby, sumu, obdobie, variabilný symbol a súvisiaci doklad. Osobitne evidujte nájomné, zábezpeku, refakturáciu elektriny a náhradu škody. Nie každá prijatá suma má automaticky rovnaký daňový režim.
Doklady ukladajte priebežne. Ročné hľadanie výpisov sťažuje rozlíšenie súkromných a prenajímateľských nákladov. Pri zaradení garáže do obchodného majetku sa mení rozsah možných výdavkov aj budúce daňové dôsledky predaja, preto sa pred rozhodnutím poraďte s účtovníkom.
Model jednoduchého ročného výpočtu
Položka | Suma | Poznámka |
Prijaté nájomné | 2 400 € | 200 € mesačne počas 12 mesiacov |
Oslobodenie | 500 € | Na úhrn príjmov z prenájmu |
Zdaniteľný príjem | 1 900 € | Pred odpočítaním výdavkov |
Preukázané výdavky | 600 € | Pred pomerným krátením |
Uplatniteľné výdavky | 475 € | 600 × 1 900 / 2 400 |
Kontrolný zoznam
- Zapíšte dátum začatia nájmu a skontrolujte registračnú lehotu.
- Oddeľte nájomné, energie, zábezpeku a náhrady škody.
- Uchovajte zmluvu, výpisy, faktúry a ročné vyúčtovania.
- Spočítajte príjmy zo všetkých prenajímaných nehnuteľností.
- Pred zaradením garáže do obchodného majetku vyhodnoťte aj budúci predaj.
Časté chyby
- Oslobodenie 500 € počítané na každú garáž.
- Registrácia odložená až na termín daňového priznania.
- Výdavky uplatnené v plnej sume po oslobodení časti príjmu.
- Zábezpeka automaticky započítaná ako nájomné bez kontroly jej použitia.
- Chýbajúce doklady k opravám a poplatkom.
Aktuálne ponuky na Parking.sk
Pri nastavovaní ceny porovnajte aktuálne ponuky a počítajte s čistým výnosom po poplatkoch, opravách, neobsadenosti a dani. Inzerovaná mesačná suma ešte nie je suma, ktorá vlastníkovi zostane. Pozrite si aktuálne ponuky parkovania alebo pridajte vlastný inzerát.
